（审发(fa)〔1998〕第(di)121号）
各(ge)省、自治区、直辖(xia)市(shi)和计划单列(lie)市(shi)审(shen)计厅(局)，各(ge)特(te)派员办事处(chu)：
为了(le)维(wei)护证(zheng)(zheng)券市场秩序，保障(zhang)国(guo)有(you)资产(chan)安(an)全，发挥(hui)审计(ji)监督在整顿金融秩序、防范金融风险(xian)中的(de)作用(yong)，根(gen)据中央(yang)有(you)关文件规定和国(guo)务院领导的(de)批示(shi)，各级(ji)审计(ji)机关要加强(qiang)对国(guo)有(you)企业和上市公司炒作股票等严(yan)重违反金融证(zheng)(zheng)券法(fa)规问题的(de)审计(ji)监督。现(xian)将(jiang)有(you)关事(shi)项通知如下：
一、在(zai)金融审(shen)计和(he)企(qi)(qi)业(ye)(ye)审(shen)计中，要(yao)将(jiang)国(guo)有企(qi)(qi)业(ye)(ye)和(he)上市公(gong)司炒(chao)作(zuo)(zuo)股(gu)票(piao)(piao)问题作(zuo)(zuo)为(wei)审(shen)计内(nei)(nei)容之一，进行(xing)重点检查，检查内(nei)(nei)容主要(yao)是：国(guo)有企(qi)(qi)业(ye)(ye)和(he)上市公(gong)司开设(she)股(gu)票(piao)(piao)帐户情(qing)(qing)况(kuang)(kuang)；国(guo)有企(qi)(qi)业(ye)(ye)用(yong)生产(chan)经营(ying)资(zi)金和(he)上市公(gong)司用(yong)发(fa)行(xing)股(gu)票(piao)(piao)募集的资(zi)金炒(chao)作(zuo)(zuo)股(gu)票(piao)(piao)情(qing)(qing)况(kuang)(kuang)；动用(yong)信贷资(zi)金买卖股(gu)票(piao)(piao)和(he)期货情(qing)(qing)况(kuang)(kuang)；为(wei)其他机构或个人炒(chao)作(zuo)(zuo)股(gu)票(piao)(piao)提(ti)供(gong)资(zi)金情(qing)(qing)况(kuang)(kuang)；国(guo)有企(qi)(qi)业(ye)(ye)从事期货投机交易情(qing)(qing)况(kuang)(kuang)；上述违现行(xing)为(wei)非法获利或损失等情(qing)(qing)况(kuang)(kuang)。
二、在其他专业审计中，也要相(xiang)应检(jian)查财政资金、信贷资金、机关事(shi)业单位资金流入(ru)股票市(shi)场和期货(huo)市(shi)场的情况。
三(san)、审计机(ji)关发现国有(you)企业和上市公司(si)以(yi)及其(qi)他行政事业单位有(you)上述方面违现行为的，要对其(qi)违规资金(jin)和非(fei)法所得(de)依法处理(li)处罚(fa)；对违反金(jin)融证券法规的单位主要负(fu)责人(ren)和直接责任人(ren)员，建议有(you)关部门严肃(su)处理(li)。
四(si)、审(shen)计中一经(jing)发现上述方(fang)面的重要问题，一定要查(cha)深查(cha)透，并及(ji)时写出专题报告，专项上报审(shen)计署(shu)。
五、各(ge)级审(shen)(shen)计机关今(jin)后(hou)在各(ge)项(xiang)审(shen)(shen)计中，要把被审(shen)(shen)计单位(wei)贯彻(che)执行金融证券(quan)法规(gui)和政策的(de)(de)情(qing)况作为审(shen)(shen)计内容之一，注(zhu)意检查、揭露(lu)严重(zhong)违反(fan)金融证券(quan)法规(gui)的(de)(de)问题(ti)，积极发挥审(shen)(shen)计监(jian)督(du)在维(wei)护金融秩序中的(de)(de)职能作用(yong)。
对(dui)国有企(qi)业和(he)上(shang)市(shi)公司(si)炒作(zuo)股(gu)票(piao)的审(shen)计和(he)处理处罚中(zhong)遇到的问题，请及时向(xiang)审(shen)计署报告(gao)，并(bing)加强与(yu)证券监管等部门的联系。
审计署
; 1998年5月(yue)22日